建设项目竣工财务决算审计

竣工财务决算审计概述

建设项目竣工财务决算审计是建设项目审计的一个重要环节，它是指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。

我们需要提供什么资料?

 1、基础资料

（1）经年检合格的企业法人营业执照。

（2）经批准的可行性研究报告、立项及批复、初步设计、投资概算、设备清单，

（如有调整请提供调整批复及设计变更资料）；

（3）土地使用证、 建设用地许可证、 建筑工程许可证、 建筑施工许可证款项来源及拨款文件。

（4）工程预算（含招投标文件）、结算书

（5）施工图、竣工图和设计变更、现场签证，施工记录

（6）同级财政审批的各年度财务决算报表及竣工财务决算报表

（7）各年度下达的固定资产投资计划及调整计划

 2、与本次审计相关的以下资料：

（1）财务会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计资料

（2）基建银行账户对账单及询证函（函证格式见《银行询证函》），如果没有单独建立基础账户，需要与基建年度相关的银行对账单。

（3）未支付工程款金额询证函（函证格式见《企业询证函》）

（4）竣工财务决算报表

（5）竣工财务决算说明书，具体包括以下内容：

①基本建设项目概况

②会计账目的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况

③资金到位情况

④基建结余资金等分配情况

⑤主要技术经济指标的分析、计算情况

⑥基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议

（6）建设单位、监理单位、施工单位、设计单位四方盖章出具的《工程竣工验收记录》竣工验收资料、监理报告、工程竣工备案表

（7）工程造价审核报告、工程审核定案表、审核明细表

（8）建设项目设备、材料采购及入、出库资料

（9）工程项目交点清单及财产盘点移交清单（设备盘点表或设备明细表）

（10）工程建设及其他费用项目有关的合同、协议（建安合同、勘察设计合同、监理合同等）

（11）经接收单位确认的资产交付使用清单

（12）项目的内部控制制度、质量控制、工期控制、资金控制及财务管理制度及方法

（13）其他资料，如收尾工程、遗留问题等

（14）注册会计师认为需要的其他材料